相続税の大幅増税について
平成25年度相続税制改正大綱にて相続税の改正が発表され、いよいよ相続税の大幅増税が決定されました。
2015年1月1日以降の死亡から改正後の相続税制が適用されるものです。
改正された相続税制の内容は複数点ございますが、まず大きなポイントは2つ。
相続税制の改正ポイントについて、もう少し詳しく解説いたします。
1.相続税基礎控除の縮小
| 現行の相続税基礎控除 | 改正後の相続税基礎控除 | |||
| 5000万円+1000万円×法定相続人の数 | 3000万円+600万円×法定相続人の数 | |||
2015年1月1日以降の相続税制改正後は基礎控除が4割減となります。相続する遺産が基礎控除以下の場合には、相続税の申告は必要ありません。しかし、遺産が相続税の基礎控除を超える場合には、相続税の申告が必要になります。今回の基礎控除の縮小によって、相続税の申告が必要になるかどうかのボーダーラインが引き下がるということです。
現状、相続税の申告割合は4％（100人亡くなると4人）程度となっています。しかし、この改正により相続税の申告割合は6％程度に上昇すると言われています。特に、東京などの大都市圏では影響が大きく、「戸建の家を持っていると相続税がかかる」と言われるほどです。
相続人が妻と子ども2人なら、これまで8000万円超の資産に対してかかっていた相続税が、4800万円超から相続税の課税対象となってしまいます。
2.相続税の税率UP
今回の相続税制改正により、相続税の税率も引き上げられます。下記速算表の2億円超部分の相続税率が45％に、6億円超部分の税率が55％になります。遺産額から基礎控除を引き、法定相続分で分けた後に税率を乗じます。相続税率が5%上がりますので、かなりの負担増となります。こちらも、2015年1月1日以後の相続から適用になります。
| 法定相続人の取得金額 | 現行 | 改正後 | ||
| 税率 | 控除額 | 税率 | 控除額 | |
| 1千万円以下 | 10% | 0 | 10% | 0 |
| 1千万円超～3千万円以下 | 15% | 50万円 | 15% | 50万円 |
| 3千万円超～5千万円以下 | 20% | 200万円 | 20% | 200万円 |
| 5千万円超～1億円以下 | 30% | 700万円 | 30% | 700万円 |
| 1億円超～2億円以下 | 40% | 1700万円 | 40% | 1700万円 |
| 2億円超～3億円以下 | 45% | 2700万円 | ||
| 3億円超～6億円以下 | 50% | 4700万円 | 50% | 4200万円 |
| 6億円超 | 55% | 7200万円 | ||
3.その他の相続税改正項目
上記のように相続税率upにより納付対象者が増えたり、税額が大きくなったりとありますが、改正により緩和される特例や控除もございます。今のうちから相続税制改正の全体像を把握しておけば、相続が発生する前に相続対策を講じることが可能です。
どんな些細なことでも構いませんので、ご不明な点は当税理士事務所までお気軽にお問い合わせ下さい。
小規模住宅地等の特例の改正
・【現行】 240㎡ → 【改正後】 330㎡
未成年者控除の改正
・【現行】 20歳までの1年につき6万円 → 【改正後】20歳までの1年につき10万円
障害者控除の改正
・【現行】 85歳までの1年につき6万円(特別障害者12万円) →
【改正後】85歳までの1年につき10万円(特別障害者20万円)
相続手続き一括パックが便利です
朝日税理士法人岡山では相続手続きの内容によって選べる一括パックをご用意しております。相続手続きでお困りでしたらぜひご検討ください。
①一般的なご家庭の相続手続きに最適な「相続手続き 基本パック」
②忙しい方やできるだけ手続きを任せてしまいたい方向けの「相続手続き サポートパック」
③資産が多く複雑な資産相続、全てを一括でお任せいただく「相続手続き 一括おまかせパック」
