準確定申告とは？
通常の確定申告は暦年１月１日から１２月３１日までの所得を計算し、翌年３月１５日までに申告します。
準確定申告とは、通常の確定申告と考え方は全く同じです。
確定申告すべき人が年の中途で亡くなった場合、その年の１月１日からなくなった日までの所得の申告をするのです。
１．準確定申告のスケジュール
準確定申告の場合、本人は亡くなられていますので、相続人が相続のあったことを知った日の翌日から４ヶ月以内に申告することになります。
上記の場合の準確定申告は１月１日から６月１日までの期間で計算することになり、申告・納付期限は１０月１日となります。
２．準確定申告が必要な方
原則、次に掲げるような方は準確定申告が必要となります。
- 自営業者で青色申告の方
- 自営業者の白色申告者で、所得が基礎控除額を超えている場合
- 給与所得者で
①２ヶ所以上から給与を受けていた場合
②給与収入が２千万円を超えていた場合
③給与所得や退職所得以外の所得が合計で２０万円以上あった場合
④医療費控除の対象となる高額の医療費を支払っていた場合
⑤同族会社の役員や親族などで、給与の他に貸付金の利子、家賃など受け取っていた場合
３．手続き
- 申告先は？
被相続人（死亡した人）の死亡当時の住所地を管轄する税務署 - 申告する人は？
相続人（相続人が福数人いる場合は、各相続人が連署で行います。） - 必要な書類は？
・確定申告書
・確定申告書の付表
・給与や年金の源泉徴収票
・医療費控除のための領収書
・生命保険や損害保険の控除証明書
※場合によっては、この他にも書類が必要となることもあります。
準確定申告の手続きは、亡くなってから４ヶ月と短い期間で申告・納税までしなければなりません。
収益物件をたくさんお持ちの方などは、集計など時間を要することも考えられます。
準確定申告はもちろん、税金のことは朝日税理士法人にお任せください。
