R7年度年末調整変更点
年末が近づき、今年も年末調整の季節になりました。
令和７年度（2025年）の年末調整では、税制改正により控除額や申告内容にいくつかの変更があります。
特に重要なポイントを簡単にまとめます。
１．基礎控除の見直し
令和7年度から、所得に応じて基礎控除額が段階的に引き上げられます。
所得が低い人ほど控除が大きくなり、最大で95万円の控除が受けられるようになります。
| 合計所得金額 | 給与収入の目安 | 基礎控除額（令和7年分） |
|---|---|---|
| 132万円以下 | 約200万円以下 | 95万円 |
| 132万円超～336万円以下 | 約200～450万円 | 88万円 |
| 336万円超～489万円以下 | 約450～600万円 | 68万円 |
| 489万円超～655万円以下 | 約600～850万円 | 63万円 |
| 655万円超～2,350万円以下 | 約850万円超～ | 58万円 |
| 2,350万円超 | ― | 控除なし |
👉 詳細は国税庁の基礎控除改正ページをご確認ください。
２．給与所得控除の引き上げ
令和7年度から、給与所得控除の金額が見直され、最低控除額が55万円 → 65万円に引き上げられます。
これにより、収入の少ない人ほど手取りが増えやすくなります。
| 給与収入金額 | 控除額（改正後） | 改正前との比較 |
|---|---|---|
| 162.5万円以下 | 65万円 | ＋10万円 |
| 162.5万円超～1,800万円以下 | 収入金額 × 40％＋10万円（上限195万円） | 一部区分で＋数万円 |
| 1,800万円超 | 一律195万円 | 変更なし |
３．扶養・配偶者控除の変更
令和7年度の税制改正では、扶養控除や配偶者控除の所得要件（いわゆる“壁”）が引き上げられます。
また、新たに「特定親族特別控除」が創設され、大学生世代の子どもなども控除対象になるケースがあります。
🟩 主な改正内容
| 控除の種類 | 改正前（令和6年度） | 改正後（令和7年度） | 控除額 |
|---|---|---|---|
| 配偶者控除 | 配偶者の所得38万円以下（年収103万円以下） | 所得58万円以下（年収約123万円以下） | 最大38万円（同居老親等は48万円） |
| 配偶者特別控除 | 所得38万円超～123万円以下（年収103万～201万円） | 所得58万円超～160万円以下（年収約123万～241万円） | 最大38万円（段階的に減少） |
| 扶養控除 | 所得48万円以下（年収103万円以下） | 所得58万円以下（年収約123万円以下） | 38万円（16～18歳未満除く） |
🟦 新設：特定親族特別控除（令和7年度新設）
| 対象者 | 所得要件 | 控除額 |
|---|---|---|
| 19歳以上23歳未満の親族（学生など）で、生計を一にする者（配偶者・専従者を除く） | 所得 58万円超～123万円以下（年収約123万～241万円程度） | 所得額に応じて 3万円～63万円（段階的に控除） |
👉 詳細は国税庁の説明ページをご確認ください。
４．適用時期に注意
これらの改正は令和７年12月以降の給与支給分から適用されます。
給与計算や申告書の書式変更が必要になる場合もあるため、早めの確認・準備をおすすめします。
📌 参考リンク（国税庁公式）
